Care sunt taxele, impozitele și calculul contribuțiilor pentru un PFA?
În prezent, modelul de Persoana Fizică Autorizată (PFA) rămâne una dintre cele mai populare forme de organizare pentru cei care își doresc să își desfășoare activitatea economică independent.
69Această formă juridică permite colaborarea cu alte persoane fizice sau juridice, oferă o procedură simplă de înregistrare și un regim fiscal relativ accesibil. Totuși, statutul vine la pachet cu obligații clare privind plata impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale.
Care sunt regulile fiscale pentru PFA în 2025?
Funcționarea PFA-urilor este reglementată prin OUG nr. 44/2008. Pentru anul 2025, baza de calcul a contribuțiilor sociale (CAS și CASS) se raportează la salariul minim brut pe economie stabilit la 1 ianuarie – 4.050 lei.
Un PFA poate alege între două sisteme de impozitare:
-Sistem real
În cadrul acestui sistem, taxele se calculează pe baza veniturilor efectiv încasate minus cheltuielile deductibile. Venitul net este ajustat cu pierderile reportate și cu contribuțiile sociale datorate, iar impozitul de 10% se aplică asupra venitului impozabil rezultat.
-Normă de venit
Acest sistem implică aplicarea unei sume fixe anuale stabilite în funcție de activitate și județ. Nu se evidențiază cheltuielile, iar impozitul de 10% se aplică direct pe norma cumulată, dacă există mai multe activități.
Dacă în anul anterior venitul brut depășește echivalentul a 25.000 euro, începând cu anul următor, PFA-ul trece obligatoriu la impozitarea în sistem real. Acest lucru se realizează prin depunerea declarației unice până în luna mai.
Contribuțiile CAS și CASS în 2025
În ceea ce privește contribuția la CAS, PFA-urile cu venituri anuale ce depășesc 12 salarii minime brute (48.600 lei) plătesc 25% din baza aleasă, care nu poate fi sub acest prag. Plata se face până la 25 mai 2026. Cei cu venituri sub acest prag pot contribui voluntar. Sunt exceptați de la plata CAS: pensionarii, persoanele asigurate în sisteme proprii de pensii (de exemplu, avocați), cei cu venituri sub minim și salariații care obțin și venituri din drepturi de autor.
Pentru CASS, începând cu 2024, contribuția se calculează la baza anuală (venit net, brut sau normă) fără a depăși 60 de salarii minime (243.000 lei). Dacă venitul este sub 6 salarii minime, se plătește diferența până la acest nivel, cu excepția cazurilor exceptate prin lege.
Care sunt actele necesare pentru înființarea unui PFA?
Înainte de înregistrare, este important să se aleagă domeniul de activitate și codul CAEN corespunzător.
Documentele necesare sunt:
- Cerere de înregistrare (formular tip) și anexa fiscală;
- Declarație pe propria răspundere privind îndeplinirea condițiilor legale;
- Dovada rezervării denumirii;
- Copie certificată a actului de identitate;
- Acte care atestă dreptul de folosință asupra sediului;
- Confirmarea unicității calității de PFA;
- Cazier fiscal;
- Dacă solicitarea este depusă prin împuternicit, declarație semnată de titular privind îndeplinirea condițiilor legale.
Concret, această formă de organizare este atractivă pentru freelanceri, profesioniști liberali și antreprenori aflați la început de drum. Cu toate acestea, alegerea corectă a sistemului de impozitare și gestionarea corectă a obligațiilor fiscale sunt esențiale pentru a evita costuri suplimentare și penalități. În plus, cunoașterea și respectarea termenelor limită pentru plata impozitelor și contribuțiilor este vitală pentru buna funcționare a PFA-ului.
Este important să se țină cont de aspectele legale și fiscale care vin odată cu fiecare formă de organizare. Fie că alegi să lucrezi ca persoană fizică autorizată sau să îți deschizi o societate comercială, informarea corectă și consultanța de specialitate pot face diferența între un business de succes și unul cu dificultăți financiare și legale.
Fie că ești un freelancer, consultant, sau un antreprenor în căutarea unei modalități de a-ți desfășura activitatea, PFA-ul oferă flexibilitate și oportunitatea de a lucra independent. Cu o gestionare corectă a veniturilor și obligațiilor fiscale, un PFA poate fi o alegere profitabilă în 2025.
În concluzie, în 2025, persoanele fizice autorizate vor trebui să se adapteze la noile reglementări fiscale și să își planifice cu atenție veniturile și cheltuielile, astfel încât să își maximizeze profitabilitatea. În acest context economic în continuă schimbare, informarea corectă și actualizarea cunoștințelor devin esențiale pentru a naviga cu succes prin provocările antreprenoriatului.
Sursa: financiarul.ro
