Cum să îţi calculezi impozitul pe venit în Romania în anul 2026
În România, impozitarea veniturilor personale se face la o cotă standard de 10%. Acest impozit este aplicat pe veniturile nete, nu pe cele brute. Pentru angajați, aceste venituri impozabile se determină prin deducerea din salariul brut a contribuțiilor sociale obligatorii și a deducerii personale. În cazul persoanelor fizice autorizate (PFA) și al freelancerilor, impozitul este calculat pe baza veniturilor nete, adică după scăderea cheltuielilor deductibile și a contribuțiilor sociale.
Guvernul României se pregătește să stabilească salariul minim brut pentru anul 2026.
În prezent, salariul minim pentru 2025 este de 4.050 lei. Pentru 2026, sunt analizate propuneri care variază între 4.315 și 4.752 lei. Aceste modificări influențează plafonul contribuțiilor sociale (CAS și CASS) datorate de PFA și freelanceri.
Impozitul pe venit este esențial în România
Impozitul pe venit în România se aplică în mod universal asupra diferitelor surse de venit, inclusiv salarii, venituri din activități independente, chirii, dividende, dobânzi și câștiguri de capital.
În cazul angajaților, contribuțiile obligatorii includ CAS de 25% și CASS de 10%, care sunt suportate de către aceștia, în timp ce contribuția asiguratorie de muncă, în valoare de 2,25%, este responsabilitatea angajatorului. Acest sistem se menține neschimbat și în 2026.
Calculul impozitului pentru salariați
Pentru a determina salariul net din salariul brut, se aplică următoarea formulă: salariul brut minus CAS, CASS și impozitul pe venit. De exemplu, cu un salariu brut de 6.000 lei:
– CAS (25%) = 1.500 lei
– CASS (10%) = 600 lei
– Deducere personală estimată = 20 lei
– Baza impozabilă = 3.880 lei
– Impozit pe venit (10%) = 388 lei
– Salariu net = 3.512 lei
Pentru salariul minim din 2025, deducerea personală de 300 lei contribuie semnificativ la reducerea bazei impozabile.
Deducerea personală: sprijin pentru veniturile mici
Deducerea personală este un mecanism de reducere a bazei impozabile pentru salariile mici. Aceasta este maximă pentru salarii brute egale sau sub nivelul salariului minim. Ea scade progresiv pentru veniturile brute cuprinse între 1 și 1,5 ori valoarea salariului minim și dispare complet pentru cele care depășesc această valoare.
Calculul impozitului pentru PFA și freelanceri
În mod diferit față de angajați, PFA și freelancerii calculează impozitul pe baza venitului net, realizat din încasări minus cheltuieli deductibile. Contribuțiile sociale pentru aceste categorii au praguri bazate pe salariul minim. De exemplu, pentru un venit net anual de 70.000 lei:
– CAS datorat: 12.150 lei (conform plafonului minim)
– CASS datorat: 7.000 lei (10% din venitul net)
– Baza impozabilă: 50.850 lei
– Impozit pe venit: 5.085 lei
Taxele totale anuale se ridică astfel la 24.235 lei, reflectând o rată efectivă de aproximativ 34,6%.
Declarația Unică și termenele fiscale
Pentru veniturile generate în 2025, Declarația Unică trebuie depusă până la 25 mai 2026. Această dată este și termenul limită pentru plata contribuțiilor și a impozitului datorate. Declarațiile se pot depune online, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF.
Domeniile cu facilități fiscale
Există categorii profesionale care beneficiază de diverse facilități fiscale. În sectorul IT, angajații cu studii superioare în domeniu și salarii brute de minimum 10.000 lei pot beneficia de scutiri de impozit pe venit. Facilități similare există și în sectorul construcțiilor, precum și în agricultură și industria alimentară, deși pentru acestea din urmă facilitățile au fost eliminate în 2025.
Aşadar, procesul de impozitare și contribuții în România poate părea complicat, însă fiecare element din sistem are scopuri precise și contribuie la modelele economice și sociale pe care guvernul le reglementează și susține.
Este esențial pentru contribuabili să rămână informați cu privire la modificările legislative și să consulte specialiști pentru gestionarea corectă a obligațiilor fiscale.
